美股股息被扣的税能抵多少：10%、30% 和境外税收抵免
更新于 2026-10-11
持有美股收到股息时，券商会先替美国扣一笔税。中国税收居民回国申报时，股息按 20% 计税，已在美国交的税可以抵免，但有上限。
本文是对公开规定的整理，不构成税务建议，以主管税务机关的要求为准。
美国扣多少
- 开户时填过 W-8BEN 表、声明是中国税收居民的，按中美税收协定，股息预扣 10%。富途、老虎、盈透等券商开户时一般都会让你填这张表。
- 没有有效 W-8BEN 的，按美国对非居民的默认税率扣 30%。W-8BEN 有有效期，过期没续签也会被按 30% 扣。
- 多数券商每年会提供美国 1042-S 表，上面有全年股息和已扣税额，可以作为境外完税凭证。
回国怎么算
- 股息按全额、20% 计算应纳税额（利息、股息、红利所得）。
- 在美国已交的税可以抵免，但只能抵按协定应当缴纳的部分，也就是股息的 10%。多扣的 20% 按财政部 税务总局公告 2020 年第 3 号第四条不能抵免，应当向美国申请退还。
- 抵免额不能超过抵免限额：来自美国的各项所得（股息、股票转让所得等）按中国税法算出的应纳税额之和。股息被扣 10% 的情况下，一般不会超限。
- 当年没抵完的部分，可以在以后五年内从美国的抵免限额余额中补扣。
算个例子
2025 年收到美股股息 1,000 美元，按 2025 年末中间价 7.0288 折合 7,028.80 元：
| 美国扣 10% | 美国扣 30% | |
|---|---|---|
| 国内应纳税额（20%） | 1,405.76 | 1,405.76 |
| 美国已扣税 | 702.88 | 2,108.64 |
| 可抵免（协定上限 10%） | 702.88 | 702.88 |
| 还要在国内补 | 702.88 | 702.88 |
两种情况国内都要补 10%。被扣 30% 的，多扣的 1,405.76 元只能向美国申请退还（通常要提交美国非居民报税表，手续较繁琐），所以最好确认 W-8BEN 一直有效。
港股股息
香港本身不对股息征税，港股股息一般不扣香港的税，回国按 20% 申报。在内地注册的 H 股公司派息时会代扣个人所得税，这部分怎么处理各地口径不一，建议向主管税务机关确认。
在计算器里导入盈透活动报表会自动读取股息和预扣税；其他券商在「补充股息、利息」里按国家/地区填全年合计，美国的可抵免额会自动按 10% 封顶。
常见问题
ETF 的分红也算股息吗？
美股 ETF 的分红一般也按股息预扣美国税，回国一般也按利息、股息、红利所得申报。具体以 1042-S 上的收入类型为准。
券商把预扣税和股息分成两行，要怎么填？
股息填税前的全额，预扣税单独填在“境外已纳税额”里。计算器会把同一国家的股息和预扣税合计后，再按协定上限计算可抵免额。