收到境外所得补税通知怎么办：2022–2024 年港美股收益补报步骤
更新于 2026-10-11
2025 年起，北京、上海、江苏、浙江等地税务局陆续通过短信、电话、自查通知等方式，提醒通过富途、老虎等境外券商炒港美股的居民，自查并申报 2022–2024 年的境外所得。信息来源是金融账户涉税信息自动交换（CRS）。下面是收到通知后可以按顺序做的事。
本文不构成税务或法律建议。金额较大、情况复杂（如期权、多个券商、转仓）时，建议请专业人士协助。
1. 先核实通知是真的
- 通过个税 App、电子税务局的消息，或拨打 12366、主管税务机关的公开电话核实。
- 不要点击陌生短信里的链接，不要向对方提供券商账户密码或验证码。
- 税务机关进行税务检查时应出示税务检查证和检查通知书。
2. 把开户以来的记录找齐
补报的是 2022–2024 年，但成本要从第一次买入算起，所以要导出开户以来的全部交易记录，以及每年的股息、预扣税记录。导出方法见富途、盈透、老虎怎么导出交易记录。
3. 每一年分别计算
- 每个纳税年度单独计算，盈亏不能跨年相抵。
- 每年用各自最后一日的人民币汇率中间价：2022 年 1 美元 = 6.9646 元、1 港币 = 0.89327 元；2023 年 7.0827、0.90622；2024 年 7.1884、0.92604。
- 成本方法（移动加权平均或先进先出）、不同国家/地区的盈亏能否相抵，法规没有写明，建议几种口径都算出来，和税务机关沟通时一并提供。
在计算器里一次导入全部记录，切换纳税年度就能分别得到每一年的结果，计算过程可以直接作为底稿。
4. 估算滞纳金
每年的申报期限是次年 6 月 30 日，从 7 月 1 日起按日加收万分之五（《税收征收管理法》第三十二条），时间越长越多：
| 所得年度 | 申报期限 | 如果 2026-10-31 缴纳，逾期天数 | 滞纳金约为税款的 |
|---|---|---|---|
| 2022 | 2023-06-30 | 1,219 天 | 61% |
| 2023 | 2024-06-30 | 853 天 | 43% |
| 2024 | 2025-06-30 | 488 天 | 24% |
| 2025 | 2026-06-30 | 123 天 | 6% |
所以确认要补的，越早缴越好。计算器里填上预计缴税日期，会按年给出滞纳金估算；实际金额以税务机关计算为准。
5. 补报和缴款
按通知要求，通过自然人电子税务局「年度汇算（取得境外所得适用）」逐年申报，或按税务机关要求提交自查材料。步骤见个税 App 怎么申报境外所得。税款金额较大时，可以提前向银行申请临时提高网上支付限额，或到办税服务厅缴纳。
6. 不补会怎样
据兰迪律师事务所 2025 年 6 月的文章，当时公开的案例以纳税人自查补税、缴纳滞纳金为主，还没有看到立案检查和罚款的。但《税收征收管理法》第六十三条规定，构成偷税的，除追缴税款和滞纳金外，还要处不缴或者少缴税款 50% 以上 5 倍以下的罚款。
常见问题
2022 年以前的收益也要补吗？
这一轮通知主要针对 2022–2024 年。更早年度是否需要处理，以主管税务机关的要求为准。
亏损的年份需要申报吗？
全年财产转让所得相抵后为负数的，不产生应纳税额，但股息仍要按 20% 计税。是否需要零申报，问主管税务机关；建议保留好计算底稿。
钱已经转回国内了，还要算吗？
要。境外所得是否纳税和资金在哪里无关，取得所得就应当申报。