港美股境外所得个税计算器

按《个人所得税法实施条例》第三十二条，年度终了后补缴税款的外币所得，按上一纳税年度最后一日的人民币汇率中间价折算。本工具预填了中国外汇交易中心公布的 2019–2025 年末中间价（美元、港币、新加坡元、日元、欧元、英镑）和 2015–2018 年末的美元、港币中间价，其他情况请自己填。

不能。中美税收协定规定股息最多征 10%，多扣的部分按财政部、税务总局 2020 年第 3 号公告第四条不能抵免，应向美国申请退还（通常是补交 W-8BEN 表）。本工具对美国股息按 10% 封顶计算可抵免税额。

成本要从第一次买入算起。请把更早年份的记录一起导入。缺少的部分本工具按成本为 0 计算，会高估税额，明细里会标黄提醒。

同一年里的盈亏可以相抵，亏损不能结转到以后年度。不同国家/地区之间能否相抵，法规没有写明，多数做法是分别计算（本工具默认）；也有税务人员要求逐笔核查、亏损不抵。三种口径都可以在左边切换对照。

拆股合股不产生所得，只改变持股数量：总成本不变，每股成本按比例调整。本工具内置了 2015 年以来常见港美股和杠杆 ETF 的拆股合股记录，盈透报表里的拆股也会自动读取；其他情况可以手动添加。

境外所得应在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报缴纳。超过 6 月 30 日缴纳的，按《税收征收管理法》第三十二条从次日起每天加收万分之五的滞纳金。在左边填上预计缴税日期，结果里会给出估算。

不用。内地个人通过沪港通、深港通买卖港股取得的转让差价所得暂免个人所得税，执行到 2027 年 12 月 31 日（财政部 税务总局 中国证监会公告 2023 年第 23 号）；港股通的股息由公司代扣个税。本工具算的是通过境外券商账户取得的所得。

美股期权（买入、卖出开仓、到期作废）、卖空、拆股合股已经支持；港股期权、窝轮牛熊证、基金和债券暂不支持，导入时会跳过并提示。富途牛牛电脑版导出的历史订单按公开资料适配；老虎、长桥等券商导出的表格，可以在文件旁点「核对列」手动对应每一列。PDF 结单暂时读不了，交易不多时可以手动录入。

只能作参考。计算结果不构成税务建议，申报前请自己核对原始结单，并以主管税务机关的要求为准。