个税 App 怎么申报境外所得（港美股收益）

更新于 2026-10-11

境外所得在取得所得的次年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报，入口在个人所得税年度汇算里。下面的步骤整理自北京税务 2026 年 5 月发布的《个人所得税综合所得年度汇算（含境外所得）申报流程》，以 2025 年度为例。页面和栏目名称以实际显示为准。

准备材料

网页端：登录自然人电子税务局，依次进入「我要办税 → 税费申报 → 年度汇算（取得境外所得适用）」，选择纳税年度，确认取得了境外所得，阅读须知后点「我已阅读并同意」。
个税 App：进入综合所得年度汇算，在页面下方选择「取得了境外所得，点击这里」。之后填报的报表和顺序与网页端相同。

境外所得项目较多、需要填抵免时，网页端屏幕大，填写和核对更方便。

确认基本信息，选择汇算地。
综合所得：境内的工资等收入会自动带出；如果在境外有工资、劳务报酬等，手动填写。只有港美股收益的，这一步核对境内数据即可。
境外的财产转让所得、利息股息红利所得：在其他分类所得的报表中，按所得项目分别填写，金额折算成人民币。财产转让所得填收入额、财产原值、合理税费等；股息利息按全额填写。
税额计算：系统汇总应纳税额。境内已缴税额自动带出；缺少减免税附表的点「修改」补充。
境外税收抵免：在“境外所得抵免”一行点「境外已缴税额可抵免额」→「修改」，按国家/地区和所得项目逐行添加，填入来源于该国的所得额，系统计算抵免限额；再点「编辑」填写以前年度结转的可抵免额、本年境外已纳税额和本年抵免额。
上传凭证：上传境外完税证明、纳税凭证或纳税记录（外文的附翻译），最多 15 张图片。没有完税证明的，可以用纳税申报表或缴税通知加上银行缴款凭证。
提交并缴款：确认应补税额后点「提交」，再点「立即缴款」，在 6 月 30 日前缴清。

美股股息被预扣 30% 的，只有按中美税收协定 10% 的部分能抵免，多扣的部分要向美国申请退还；当年没抵完的，可以在以后五年内结转。

2025 年起不少地方税务局通知富途、老虎用户补报 2022–2024 年的境外所得。每一年要分别计算：用各自年度最后一日的汇率中间价，单独算应纳税额，并从次年 7 月 1 日起计算滞纳金。如果申报页面不能选择以前年度，或者收到的是税务机关的自查通知，按通知要求联系主管税务机关或到办税服务厅办理。

申报期限是哪天？

取得所得的次年 6 月 30 日。例如 2026 年的境外所得在 2027 年 3 月 1 日至 6 月 30 日申报缴纳（《个人所得税法》第十三条）。

没有境外完税凭证能抵免吗？

可以先申报，按规定只有实际已经缴纳、并能提供凭证的境外税额才能抵免。北京税务的指引提到，没有完税证明的可以用纳税申报表或缴税通知加银行缴款凭证；以后年度取得凭证的，可以在五年内追补抵免。

港股通的收益要申报吗？

通过沪港通、深港通买卖港股的转让差价暂免个人所得税，执行到 2027 年 12 月 31 日，不用作为境外所得申报。